「大道之行也，天下為公」「老有所終，壯有所用」。這是咱們孔老夫子禮運大同篇中所描繪、令人心生嚮往的理想國度，從沒有在台灣實現過，卻在遙遠北國—瑞典實現。
在世界各國年金制度拉緊報此時，瑞典人早在十多年前，用集體創意與智慧，開創年金奇蹟。
一九九○年初 啟動改革
從事資訊服務業廿五年的舍德倫（Dan Söderlund）今年僅五十歲，對退休生活已有些計畫，包括搬到鄉下去住，養些小動物，住得跟孩子們近一點；熱愛工作的他，並不想現在決定何時退休， 卻一點都不擔心退休金問題，也沒有另外再買私人年金。「我對政府有信心！」他還說：「我一直在工作，我還有企業年金。」他估計，公共年金和企業年金合計， 應有百分之六十的所得替代率，「足夠了！」
在瑞典，舍德倫這代不必煩惱退休金，要拜十多年前的年金改革之賜。時光拉回到一九九○年初，瑞典遭逢經濟衰退，高失業率，加上人口結構老化，繳保費的人少，給付支出大增，致當時年金制度（即ATP）搖搖欲墜；瑞典各黨派都意識到，年金必須大幅改革。
經過長達十年的政治辯論，在一九九八年實施新制NDC（Notional Defined Contribution，名義式確定提撥制），二○○一年第一次給付。這項工程浩大的改革，獲得世界銀行盛讚，被認為是OECD（經濟合作暨發展組織）國家中最具長遠意義的改革。
政府保障基本年金
瑞典公共年金新制NDC涵蓋三部分，所有在瑞典有收入的人，不限年齡和國籍，不分職業，一律納保。NDC以「所得年金」為基礎，財務採隨收隨付（pay- as-you-go，PAYG），費率為稅前薪資百分之十六。而「附加年金」為輔，為個人提撥，費率為百分之二點五。另有由稅收支應的「保障年金」，政府 保障每一個人都領到基本年金。ＮＤＣ總費率為百分之十八點五，其中勞工負擔百分之七，僱主負擔百分之十點二一，並搭配其他財源。
瑞典前國家保險局長希爾德保（Anna Hedborg）是當年NDC政治協商的靈魂人物。她表示，舊制有兩大不公平，一是以薪資最高十五年為計算基礎，但這對低收入、女性沒有好處，只對高收入 有好處，無法拉近貧富；第二，世代不公平。年輕一代為老一代付退休金，但當年輕一代要退休時，卻不知道自己能領到多少退休金。
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她強調，「NDC最重要的精神是，每一代的人要為自己這一代負擔退休金」。採行NDC後，瑞典公共年金所得替代率由舊制百分之六十五逐年往下調整；目前瑞典人平均每月領一點二萬克朗（折合約新台幣五萬七千元）年金，所得替代率為百分之五十到五十五。
每年二月，所有瑞典人都會收到由年金保險局寄發的橘色信封（Orange envelope），詳細告知累積年金權利；累計繳多少保費；六十五歲退休領多少；若要拿到百分之五十五所得替代率，必須工作到何時；以及附加年金選的五 檔基金操作績效等資訊。根據調查，橘色信封打開率達八成。
不信年金寧願買房
然而，在NDC的自動平衡機制下，隨著人口結構老化、壽命延長，「年輕人退休時領到年金將低很多，」瑞典年金局保險專家保羅頌（Arne Paulsson）不諱言指出，「五十年代出生與九十年代出生，領到年金會有很大差別」，同樣都是六十五歲退休，NDC所得替代率將會從百分之五十五降到 百分之四十五。
「我不相信NDC。」廿四歲的李諾斯（Linus Jounger），自十八歲開始工作，現為支援衛星通信客服工程師，他每年收到橘色信封，看都不看，直接丟掉；因為失業的人在增加，壽命在延長，年金系統 並不是很穩定。他計畫買房子。「我們這一代的人認為，買保險不是好方法，而是買自己的房子，與其付年金保費，還不如付房貸。」
房價高漲吃掉退休金
在斯德哥爾摩市中心開餐館的蔣老闆觀察，近年來斯德哥爾摩房價高漲，很多年輕人認為投資房地產穩賺不賠；但很多買房的年輕人只付得起利息、不還本，媒體報 導，現在平均要一百廿年才能把房貸還清，「當這些年輕人退休後還得繳房貸，到那一代，退休金已經不夠生活了，怎麼還房貸？」
【2013/12/09】
